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sábado, 18 agosto 2018 español
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Hoja de Trabajo

En la hoja de trabajo se resumen todas las operaciones contables de una empresa para un período determinado, es una hoja de seis (6) columnas con sus débitos y créditos, esta hoja en un papel de trabajo por lo tanto no tiene validez como documento, es propiedad del contador.

En la misma vamos a tener el siguiente orden de izquierda a derecha:

a) balance de comprobación; que se elabora tomando los saldos del libro mayor de todas y cada una de las cuentas a la fecha en que se va a elaborar la hoja de trabajo.  

b) ajustes; al momento del cierre del período que se va a procesar se pueden o deben hacer los ajustes a la cuentas a las que no se efectuasen, y/o correcciones por montos o partidas mal o no contabilizadas para ajustarlas a la realidad.

c) balance ajustado; el balance de comprobación más o menos los ajustes a las respectivas cuentas nos dará el balance ajustado, que serán los montos reales para la continuidad de la hoja. 

d) costo de ventas; a esta columna se llevarán las cuentas tanto del inventario inicial como el final, las compras y todo lo relacionado con éstas, únicamente el saldo entre las cuentas deudoras o acreedoras se debe trasladar a resultado, indicándonos el costo de la venta efectuada, dándonos el primer valor que va a afectar el resultado.

e) resultados; a esta columna trasladaremos todos los saldos del costo de ventas, gastos, costos e ingresos; dándonos la utilidad o pérdida del período estudiado, que debe ser trasladado al balance general para poder cerrar el período estudiado, se debe elaborar su revelación íntegra en anexo aparte.

f) balance de situación; a esta columna pasan tanto el resultado obtenido anteriormente, el inventario final y todas las cuentas de activos y pasivos que mantengan saldo para este momento, la sumatoria de estas cifras deben cuadrar exactamente; de existir alguna diferencia deben revisarse todos las operaciones anteriores. Con las cifras debidamente cuadradas elaboramos el anexo balance de situación financiera.   

 

Ahora veremos la hoja de trabajo teórica: se muestran algunas cuentas y el formato en si de la misma. En el ejemplo práctico está completa.          

  Cuentas                           Comprobación                Ajustes                       Bal.Ajustado                    Costo  Ventas                 Resultados                    Balance  Situación           
  Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Caja xxx       xxx           xxx  
Compras xxx       xxx   xxx          
Ventas   xxxx       xxxx       xxxx    
Inv.Inicial xxx       xxx   xxx          
Vehículos xxx       xxx           xxx  
Sueldos xxx   xxx   xxx       xxx      
Por Cobrar xxx     xx xxx           xxx  
Capital   xxxx       xxxx           xxxx
Intereses xx       xx       xx      
Pagares   xxx       xxx           xxx
Art. Oficina xxx     xx xxx           xx  
Depreciación   xx                   xx
Mobiliario xxx   xx   xxx              
Utilidades   xxx                   xxx

 

 

Veamos un ejercicio numérico resuelto:

*se dan los datos para los ajustes que deben hacerse al cierre del período:

1- La propiedad de planta y equipo se deprecia en 5 años y no incluye la maquinaria.

2- Se decide sacar por incobrable el 10% de cuentas por cobrar

3- El inventario final resultó con monto de 2.725,00 euros.

 

   Cuenta                                                         Comprobación                       Ajustes                                                   Bal Ajustado                          Costo de                      Ventas          Resultados                                       Balance de                     Situación           
  Debe  Haber  Debe  Haber  Debe  Haber  Debe  Haber  Debe  Haber  Debe  Haber 
Caja 1500       1500           1500  
Cuentasp.cobrar  300     30 270           270  
Efectos p.cobrar  400       400           400  
Inventario Inici 1300       1300   1300        
Vehículos  480       480           480  
Mobiliario 120                   120  
Obligación Bancaria    188       188           188
Intangibles   60       60           60  
Obligaciones Laborales     25       25           25
Capital Pagado   2200       2200           2200
Reservas de Capital    194       194           194
Ventas brutas   6200       6200       6200    
Compras 3280       3280   3280          
Rebajas y Dev. en Ventas  200       200       200      
Sueldos  1100       1100       1100      
Rebajas y Dev. en Compras     80       80   80        
Otros por Pagar     12       12           12
Intereses pagados  118       118       118      
Gastos depreciaciones    12   120   132       132      
Maquinaria    29       29           29  
TOTALES 8899 8899                    
Dep.A. Vehículo       96   96           96
Dep. A.Mobliario       24   24           24
Pérdida Incob.     30   30       30      
TOTAL AJUST     150 150 9019 9019            
Inventario final               2725     2725  
              4580 2805        
COSTO DE VENTAS               1775 1775      
              4580 4580 3355 6200    
UTILIDAD DEL PERÍODO                  2845     2845
TOTALES                 6200 6200 5584 5584

 

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