Práctica Completa: Operaciones, Hoja de Trabajo, Cierre y Estados Financieros

Veremos ahora ejercicio completo efectuando:

a-​ Operaciones:

1. La empresa abcd.sa, inicia sus operaciones con aportes para el capital    de la misma con depósito de 5.000,00 y mercancía por 3.000,00.
2. Se crea la cuenta caja mediante retiro del banco de 700,00 en efectivo.
3. Se efectúa venta por 22.000,00 euros, el cliente abona el 50% y por el saldo firma la factura.
4. Se compra mercancía para la venta por 4.500,00, se firma la factura a 30 días plazo.
5. Se compra vehículo para la entrega de la mercancía vendida por 8.300,00 euros, se entrega inicial de 2.500,00 euros mediante transferencia, y por el saldo se firman giros a 30, 60 y 90 días.
6. Se pagan sueldos por 1.800,00 euros contra el banco.
7. Se compra papelería para la oficina por 600,00 euros, se paga por caja, SIN IVA.
8. El banco carga 8,00 euros por comisiones.
9. Se vende mercancía por 3.000,00 euros, el cliente paga de contado.
10. El banco concede préstamo a 90 días por 5.000,00 euros, deduce 150,00 euros por intereses y 50,00 euros por comisiones, y nos abona el saldo.
11. Se paga arrendamiento del mes del local por 600,00 euros, mediante transferencia bancaria.
12. Se paga consumo eléctrico por 83,00 euros, se paga en efectivo.
13. Se compra equipo de computación para operaciones de la empresa   por 1.200,00 euros, se paga por transferencia bancaria.
14. Se concede préstamo a empleado sin intereses, se le hace   transferencia bancaria.
15. Se efectúa depósito al banco por 2.000,00 del disponible en caja.
16. Se contrata póliza por un año por 1.200,00 euros, se hace transferencia bancaria.
17. Se devuelve mercancía comprada en operación nº. 4, por 300,00 euros.
18. Se paga impuesto por 352,00 euros en efectivo.
19. Nos devuelven mercancía vendida en operación nº. 9, por 189,00 euros.
20. Se compra mercancía por 7.000,00 euros a crédito.

nota: a compras,ventas y servicios debe calcularse el 15% de iva

b- Asientos de diario:

c- Libro Mayor:

capital

cuentas por cobrar

Con los saldos que presenta este libro mayor, procederemos a pasarlos a la columna de comprobación de la hoja de trabajo e iniciamos el proceso completo en dicha hoja.

Es de hacer notar que si al pasar estos saldo no cuadra, no se preocupe, es normal, proceda a chequear los asientos y el pase al mayor, que seguro encontrará la diferencia.

d- Hoja de trabajo:

una vez que se tenga la seguridad del cuadre de la hoja, debemos efectuar los asientos de ajuste y cierre (cuentas nominales):

Asientos de ajuste: con la información que nos fue dada inicialmente procedimos a efectuar los siguientes asientos (véase las columnas del debe y haber de ajustes en la hoja de trabajo):

Asientos de cierre: teniendo la hoja a la vista procederemos a cerrar las cuentas nominales (costo de ventas y resultados), registrar el inventario final y traspasar al balance de situación la utilidad del período:

Hemos tomado las cuentas deudoras del costo de ventas y le hemos dado crédito contra cuenta costo de ventas, o sea para poder cerrar las cuentas tiene que ser saldo contrario al que tienen, seguimos:

A las cuentas acreedoras le hemos dado débito, cerrando en este caso devoluciones en compras y registrando el inventario final, ahora procederemos exactamente igual con las cuentas deudoras y acreedoras de la columna de resultados:

Hemos cerrado la cuentas deudoras de resultados dándoles crédito contra la cuenta resultados, ahora procederemos con las cuentas acreedoras:

Solo nos resta pasar el resultado de período a la cuenta patrimonio:

En este momento deben estar abiertas solamente las cuentas reales (cuentas de balance de situación financiera).

Ahora procederemos a elaborar el estado de resultados y balance de situación financiera, quedando para el alumnado cuando esta parte que se ha elaborado esté más dominada, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo y las notas revelatorias:

e- Estado de resultados:

f-Balance de situación financiera:

Los totales arrojados por el estado de resultados y el balance de situación financiera deben ser iguales a los obtenidos en la hoja de trabajo.