Finanzas para emprendedores II

Registro de Cuentas por Cobrar o de Ventas.

 

Este registro nos permite llevar un control de cuánto ha vendido y el dinero que tiene pendiente de cobro y quién se lo debe, tomando el ejemplo anterior:

 

Fecha

Descripción

Ventas

Cobros

Saldo

20/oct/08

Sr. José López por la venta de 3

Champús, 3 jabones y 2 toallas

$15.00

 

$15.00

20/oct/08

Sr. José López cancela en efectivo los Champús, jabones y toallas

 

$15.00

$0.00

21/oct/08

Sra. Graciela Santos venta de 3 atún

$5.00

 

$5.00

22/oct/08

Sra. Graciela Santos nos paga 3 atún

 

$5.00

$0.00

 

La idea del cuadro anterior es llevar un registro de los clientes que me deben por la venta de algún producto al crédito, y que me cancelarán en un futuro inmediato. Esto me es de utilidad para saber quiénes son los que me deben, cuánto me deben, desde cuándo me deben, etc.

En ocasiones es recomendable que el emprendedor no brinde mucho crédito, ya que siempre existe el riesgo que el cliente no me pague, de tener una alta incidencia de cuentas incobrables.

Ahora bien, cuando el negocio ha crecido lo suficiente, se tiene la solvencia necesaria, y se conoce muy bien a la clientela, solo entonces, recomiendo que se otorguen créditos, de lo contrario, en mi opinión, es mejor que se trabaje siempre “al contado”.

 

Registro de Cuentas a Pagar o de Compras.

Este registro nos permite saber cuánto dinero estamos debiendo a nuestros proveedores y a quién se lo debemos.

 

Ejemplo: El 22 de Octubre de 2008 compramos  Empresas “ZYZ” 10 fundas de detergente por un valor de $10.00;abonamos $4.00 y el saldo restante lo pagaremos en 15 días.

Fecha

Descripción

Compras

Pagos

Saldo

22/oct/08

ZYZ por compra de 10 fundas de detergente

$10.00

 

$10.00

22/oct/08

Pagamos a ZYZ $4 por la compra de detergente

 

$4.00

$6.00

 

Ya sea que tengamos un negocio o no, el cuadro anterior nos puede ser de mucha utilidad. No se si usted tiene mi defecto, la mala memoria, y siempre que debo algo, se me olvida.

Entonces, este cuadro puede ser de gran valía para nosotros, ya que además de permitirnos saber a quién le debemos, también nos detalla el monto total que debemos, y esto nos sirve bastante para controlar nuestros gastos y no excedernos.

 

Registro de Mercaderías o de Inventarios.

Este registro nos permite conocer la disponibilidad de productos o artículos para la venta.

Fecha

Descripción

Ingreso

Pagos

Saldo

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

La idea del registro de los inventarios es sencilla: saber lo que tengo disponible en mi negocio para la venta, y con este registro puedo tomar ciertas decisiones.

Reflexione, que haría usted si su negocio tuviera inventarios bajos de un producto? O qué haría a usted si tuviera exceso de inventario de un producto y que es perecedero (que se puede descomponer rápidamente como algunos alimentos)? O productos que se venden rápidamente y productos que su movimiento es lento o nulo?

Par todas estas decisiones, es necesario mantener un registro actualizado de los inventarios, así usted sabrá la evolución de la mercadería con que cuenta, con cuánto cuenta, rotación, etc.

 

Flujo de Caja.

Es el registro de las entradas y salidas de dinero proyectadas, que se originarán como consecuencia del giro del negocio.

Esto nos indicará de donde provendrán los ingresos y como se usarán en el futuro, así también para demostrar si la empresa genera suficiente dinero para hacer frente a todas las necesidades de la empresa.

 

Ejemplo de flujo de caja:

CONCEPTO

MES 1

MES 2

MES 3

MES 4

INGRESOS

Saldo Inicial

$0.00

$74.00

$124.00

$156.00

Ventas al Contado

$100.00

$125.00

$125.00

$350.00

Ventas a crédito

$50.00

$25.00

$0.00

$75.00

Otros Ingresos

$4.00

$0.00

$2.00

$6.00

Total Ingresos

$154.00

$224.00

$251.00

$587.00

EGRESOS

Costos Fijos

$20.00

$30.00

$30.00

$80.00

Otros Egresos

$10.00

$10.00

$5.00

$25.00

Costos Variables

$50.00

$60.00

$60.00

$170.00

Total Egresos

$80.00

$100.00

$95.00

$275.00

Flujo Neto de Efectivo

$74.00

$124.00

$156.00

$312.00

 

 

La idea del flujo de caja es saber de cuánto dinero dispongo para hacerle frente a las obligaciones a corto plazo de la empresa. Veamos detenidamente el desarrollo del mes 1:

 

  • Se realizaron ventas al contado por $100 dólares, ventas al crédito por $50 dólares y $4 dólares de otros ingresos. En total, tuvimos ingresos de $154 dólares en el mes 1.
  • Los gastos que tuvimos que cubrir en el negocio en el mes 1 fueron: Costos fijos por $20, costos variables por $50 y otros egresos por $10. En total gastamos en el mes 1 $80 dólares.

 

La diferencia entre los ingresos que obtuvimos en el mes 1 ($154) y los egresos del mes 1 ($80) generan un saldo positivo a favor de la empresa de $74 dólares al final del mes 1, y que dicho saldo me sirve como “saldo inicial” a comienzos del mes 2; y así sucesivamente con los meses posteriores, hasta completar todo el periodo, que generalmente es de un año.

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