Cierre de operaciones

En este capitulo explicaremos el procedimiento de cierre de operaciones, el que parte de la Hoja de Trabajo.

Hoja de trabajo

Cod

Cuenta

Balance

Gestion

Activo

Pasivo

Gastos

Ingresos

101

Caja

34,500.00

104

Banco los Andes

36,000.00

121

Clientes Norte

250.00

122

Clientes Sur

300.00

201

Mercaderías C Std

600.00

202

Mercaderías A4

0.00

401

Tribuidos Por Pagar IGV

4,327.29

42

Proveedores

497.50

54

Capital

50,000.00

60

Compras

80,250.00

61

Variación de Existencias

80,250.00

65

Cargas Diversas

6,550.00

69

Costo de Ventas

79,650.00

70

Ventas

103,025.21

Sumas

71,650.00

54,824.79

166,450.00

183,275.21

Saldo

16,825.21

16,825.21

Balance

71,650.00

71,650.00

183,275.21

183,275.21

Disponemos de la información de la Hoja de Trabajo en cuantas de Balance y Cuentas de Gestión, luego sumamos todas las columnas. Las que nos reportan diferencias de 16,825.21 cifra con la que equilibraremos las cuentas de Balance y las cuentas de Gestión.

Ahora bien, Téngase en cuenta que se ha decidido el cierre de operaciones, lo que da motivo de cancelar las cuentas de Gestión, según su función de Gastos e Ingresos; vale decir: las cuentas Compras, Cargas Diversas y Costo de Ventas; cargando a la cuenta Ganancias y Perdidas. Los ingresos por Variación de Existencias y Ventas abonando a Ganancias y Perdidas.

Diario General, Año xxxx

Mayor

Cta

Detalle

Parcial

Debe

Haber

7 .

-7-

69

Costo de Ventas

79,650.00

-7-

201

A Mercaderías C Std

21,150.00

-7-

202

A Mercaderías A 4

58,500.00

-7-

30/04

Por las Salidas de Mercaderías de Almacén

8 .

-8-

80

Ganancias y Perdidas

166,450.00

-8-

60

A Compras

80,250.00

-8-

65

A Cargas Diversas

6,550.00

-8-

69

A Costo de Ventas

79,650.00

-8-

30/04

Por el cierre de Operaciones de Gastos

9 .

-9-

61

Variación de Existencias

80,250.00

-9-

70

Ventas

103,025.21

-9-

80

A Ganancias y Perdidas

183,275.21

-9-

30/04

Por el Cierre de las Operaciones de Ingresos

10 .

Luego se procede a efectuar la mayorización de los asientos Ocho y Nueve en nuestro caso, en sus respectivos Mayores. Obsérvese como las cuentas que han intervenido en el control de la gestión del negocio llegan a balancearse o establecer saldo cero, lo que nos da a entender la conclusión de las operaciones de compra/venta.

La única cuenta desbalenceada que nos queda, es la cuenta de Ganancias y Perdidas, donde al realizar la diferencia entre el Debe y Haber nos determinará el resultado del negocio, hasta ese momento; en nuestro caso 16,825.21.

logica contable

El resultado obtenido pasara al patrimonio del negocio para balancear el Activo y Pasivo al momento del cierre de operaciones, que dando a disposición del dueño o promotor del Negocio.

Observemos ahora como queda nuestra Hoja de Trabajo, luego de mayorizar los asientos 8 y 9 de cierre de operaciones. Mostrando los saldos de las cuentas de balance las que son consideradas permanentes, proporcionándonos la información del estado de resultados de nuestras operaciones al cierre de las actividades.

Balance General, Año xxxx

Mayor

Cta

Detalle

Parcial

Debe

Haber

101

Caja

34,500.00

104

Banco los Andes

36,000.00

121

Clientes Norte

250.00

122

Clientes Sur

300.00

201

Mercaderías C Std

600.00

202

Mercaderías A4

0.00

401

A Tribuidos Por Pagar IGV

4,327.29

42

A Proveedores

497.50

54

A Capital

50,000.00

80

A Ganancias y Perdidas

16,825.21

Sumas

71,650.00

71,650.00

Auto Evaluación


Cada cuanto tiempo elaboraría usted la Hoja de Trabajo de una panadería, de una Sastrería y del servicio de transporte urbano. Y explique ¿Por qué?

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