Caso práctico empleando los libros

Veamos el Caso del Negocio los Rosales, dedicada a la compra/venta de Cuadernos para la campaña escolar, Vale decir el mes de Abril y disponemos de la siguiente información:

1.- El 01/04/20XX, el Señor Rosas decide iniciar el negocio de Cuadernos, con un capital de 50,000.00
2.- El 02/04/20XX, se deposita 45,000.00 en la cuenta corriente del Banco los Andes Numero BA00135
3.- Se alquila el 03/04/20XX una tienda a 200.00 el mes, para almacén de mercaderías, pagándose adelanto por tres meses en Efectivo.
4.- Se transfiere la suma de S/ 25,000 a favor de Papelera Atlas por la compra Cuadernos STD y A4. Con fecha 04/04/20XX.
5.- Se contrata los servicios de Transportes El Condor por S/1,500 con Impuestos incluidos; el 04/04/20XX. Pagado con Ch/ BA0013501.
6.- El 07/04/20XX se recibe la Mercadería de Papelería Atlas, según la Factura Nro.001-01019. El que detalla la Mercadería de la siguiente manera: 4,500 Cuaderno STD a S/ 1.50 y 4,500 Cuadernos A4 a 3.00; con sus respectivos Impuestos.
7.- Se realiza la distribución de Mercaderías de la siguiente forma:


Zona

Mercadería

Precio Unitario

Cantidad

Importe

Sur

Cuadernos Std

2.50

2000

5,000.00

Fact 001-0010

Cuadernos A4

4.50

2200

9,900.00

Norte

Cuadernos Std

2.50

2100

5,750.00

Fact 001-0011

Cuadernos A4

4.50

2300

9,450.00

Con fecha 09/04/20XX, los precios incluyen impuestos del 19%.

8.- Se obtiene una recaudación de adelantos de S/ 8,500.00 en la zona Sur y S/ 9,200.00 en la zona Norte el 09/04/20XX.
9.- Se deposita la suma de S/ 17,500.00 a nuestra cuenta corriente BA00135, el día 10/04/20XX..
10.- Se realiza transfiere el 12/04/20XX la suma de S/ 35,000 de nuestra Cta BA00135, a nuestro proveedor Papelera Atlas, por la compra de Cuadernos Std y A4
11.- El 12/04/20XX se Paga a Transp. El Chasqui, por servicios de transporte de mercaderías por un monto de S/ 4,200, incluido impuestos.
12.- El 15/04/20XX se recauda de nuestros clientes del Sur S/ 6,350 y de clientes del Norte S/ 5,900.
13.- Se deposita S/12000 a nuestra cuenta corriente BA00135, el 16/04/20XX
14.- Se recibe el 18/04/20XX, Mercadería según Fact 001-01029 de nuestro proveedor Papelera Atlas, detallando 10,000 Cuadernos Std a S/ 1.50 y 15,000 Cuadernos A4 a S/3.00, detallando como Base Imponible S/ 60,000 e Impuesto de S/ 11,400
15.- Se realiza la distribución de Mercaderías de la siguiente forma:


Zona

Mercadería

Precio Unitario

Cantidad

Importe

Sur

Cuadernos Std

2.50

3500

8,750.00

Fact 001-0012

Cuadernos A4

4.50

4000

18,000.00

Norte

Cuadernos Std

2.50

2500

6,250.00

Fact 001-0013

Cuadernos A4

4.50

3,600

16,200.00

Con fecha 19/04/20XX, los precios incluyen impuestos del 19%.

16.- Se recauda en efectivo de nuestros clientes del Sur S/ 16,000, del Norte S/ 18,000, el 19/04/20XX.
17.- Con fecha 21/04/20XX, se realiza la distribución de Mercaderías según facturas:


Zona

Mercadería

Precio Unitario

Cantidad

Importe

Sur

Cuadernos Std

2.50

2000

5,000.00

Fact 001-0014

Cuadernos A4

4.50

3400

15,300.00

Norte

Cuadernos Std

2.50

2000

5,000.00

Fact 001-0015

Cuadernos A4

4.50

4000

18,000.00

los precios incluyen impuestos del 19%.
18.- Se cancela los servicios de distribución y custodia a Felipe Pérez, S/ 250 pagados en efectivo el 22/04020XX.
19.- Ingresos en efectivo por cobro a Clientes de la zona Sur S/ 16,000 y S/ 9,000 de la Zona Norte el 25/04/20XX.
20.- Se deposita el 26/0420XX, la cantidad de S/ 25,000 a nuestra Cuenta Corriente.
21.- Se transfiere S/ 35,000 a nuestros proveedores Papelera Atlas el día 27/0420XX
22.- Se cobra a clientes de la Zona Sur S/ 14,800 y Zona Norte S/ 18,300, el 29/04/20XX.
23.- Se deposita el 30/04/20XX al Banco los Andes S/ 33,000.
24.- Se desea saber el resultado del Negocio a la fecha.

Para lo cual hacemos uso de los libros auxiliares, los que tienen como función principal la recopilación de información. (El Numeral de cada Acto contable se muestra en Rojo)

DEBE CAJA (Abril/20XX) HABER

Fech

Cta

Detalle

Parcial

Total

Fech

Cta

Detalle

Parcial

Total

1

01/04

54

Capital

50,000.00

02/04

104

Deposito

45,000.00

2

8

09/04

12

Clientes Sur

8,500.00

03/04

65

Cargas Diversas

600.00

3

8

09/04

12

Clientes Norte

9,200.00

10/04

104

Deposito

17,500.00

9

12

15/04

12

Clientes Sur

6,350.00

12/04

65

Cargas Diversas

4,200.00

11

12

15/04

12

Clientes Norte

5,900.00

16/04

104

Deposito

12,000.00

13

16

19/04

12

Clientes Sur

16,000.00

22/04

65

Cargas Diversas

250.00

18

16

19/04

12

Clientes Norte

18,000.00

26/04

104

Deposito

25,000.00

20

19

25/04

12

Clientes Sur

16,000.00

30/04

104

Deposito

33,000.00

23

19

25/04

12

Clientes Norte

9,000.00

22

29/04

12

Clientes Sur

14,800.00

22

29/04

12

Clientes Norte

18,300.00

DEBE Banco Los Andes (Abril/20XX) HABER

Fech

Cta

Detalle

Parcial

Total

Fech

Cta

Detalle

Parcial

Total

2

02/04

101

Caja

45,000.00

04/04

42

Proveedores

25,000.00

4

9

10/04

101

Caja

17,500.00

04/04

65

Vargas Diversas

1,500.00

5

13

16/04

101

Caja

12,000.00

12/04

42

Proveedores

35,000.00

10

20

26/04

101

Caja

25,000.00

27/04

42

Proveedores

35,000.00

21

23

30/04

101

Caja

33,000.00

REGISTRO DE COMPRAS

Fecha

Num.
Doc.

Razón Social

Base Imponible

Impto
(IGV)

Total

Pago

Grabadas

No Grab

Efectivo

Crédito

Letras

07/04

F 019

Papelera Atlas 6

20,250.00

3,847.50

24,097.50

18/04

F 029

Papelera Atlas 14

60,000.00

11,400.00

71,400.00

REGISTRO DE VENTAS

Comprobante

Razón
Social

Costo

Base

Impuesto

Total

Pago

Fecha

Num.

Valor

Otr

Impon

Inaf

IGV

Otr

Efect.

Clie

Letras

09/04

F 1010

Z Sur

12,521.01

12,521.01

2,378.99

14,900.00

8,500

6,400

7

09/04

F 1011

Z Norte

12,773.11

12,773.11

2,426.89

15,200.00

9,200

6,000

7

19/04

F 1012

Z Sur

22,478.99

22,478.99

4,271.01

26,750.00

16,000

10,750

15

19/04

F 1013

Z Norte

18,865.54

18,865.55

3,584.45

22,450.00

18,000

4,450

15

21/04

F 1014

Z Sur

17,058.82

17,058.82

3,241.18

20,300.00

17

21/04

F 1015

Z Norte

19,327.72

19,327.73

3,672.27

23,000.00

17

KARDEX O AUXILIAR DE EXISTENCIAS

Articulo

Cuaderno Std

Stock Mínimo

50

Marca

Atlas

Código

C-Std

Stock Máximo

10,000

Unid. Medida

Unidad

Comprobante

Entradas

Salidas

Saldos

Obs.

Fecha

Num

Cant.

P.U.

Importe

Cant.

P.U.

Importe

Cant.

P.U.

Importe

07/04

F 01019

4,500

1.50

6,750.00

4,500

1.50

6,750.00

6

09/04

F 10-11

4,100

1.50

6,150.00

400

1.50

600.00

7

18/04

F 01029

10,000

1.50

15,000.00

10,400

1.50

15,600.00

14

19/04

F 12-13

6,000

1.50

9,000.00

4,400

1.50

6,600.00

15

21/04

F 14-15

4,000

1.50

6,000.00

400

1.50

600.00

17

KARDEX O AUXILIAR DE EXISTENCIAS

Articulo

Cuaderno A4

Stock Mínimo

50

Marca

Atlas

Código

C-A4

Stock Máximo

10,000.00

Unid. Medida

Unidad

Comprobante

Entradas

Salidas

Saldos

Obs.

Fecha

Num

Cant.

P.U.

Importe

Cant.

P.U.

Importe

Cant.

P.U.

Importe

07/04

F 01019

4,500

3.00

13,500.00

4,500

3.00

13,500.00

6

09/04

F 10-11

4,500

3.00

13,500.00

0

0.00

7

18/04

F 01029

15,000

3.00

45,000.00

15,000

3.00

45,000.00

14

19/04

F 12-13

7,600

3.00

22,800.00

7,400

3.00

22,200.00

15

21/04

F 14-15

7,400

3.00

22,200.00

0

0.00

17

Luego de registrar la información en los libros auxiliares, esta es centralizada en el LIBRO DIARIO, donde dispondremos de resúmenes de cada Auxiliar.

logica contable

logica contable

DEBE CUENTA HABER

Fecha

Contrapartida

N/A

Importe

Fecha

Contrapartida

N/A

Importe

Variación de Existencias

30/04

Varios

-6-

80,250.00

Cargas Diversas

30/04

Caja

-2-

5,050.00

30/04

Bancos

-3-

1,500.00

Costo de Ventas

30/04

Varios

-7-

79,650.00

Ventas

30/04

Varios

-5-

103,025.21

El Resumen de la mayorización nos proporciona:

Hoja de trabajo

Cod

Cuenta

Sumas

Saldos

Debe

Haber

Deudor

Acreedor

101

Caja

172,050.00

137,550.00

34,500.00

104

Banco los Andes

132,500.00

96,500.00

36,000.00

121

Clientes Norte

60,650.00

60,400.00

250.00

122

Clientes Sur

61,950.00

61,650.00

300.00

201

Mercaderías C Std

21,750.00

21,150.00

600.00

202

Mercaderías A4

58,500.00

58,500.00

0.00

401

Tribuidos Por Pagar IGV

15,247.50

19,574.79

4,327.29

42

Proveedores

95,000.00

95,497.50

497.50

54

Capital

50,000.00

50,000.00

60

Compras

80,250.00

80,250.00

61

Variación de Existencias

80,250.00

80,250.00

65

Cargas Diversas

6,550.00

6,550.00

69

Costo de Ventas

79,650.00

79,650.00

70

Ventas

103,025.21

103,025.21

Sumas

784,097.50

784,097.50

238,100.00

238,100.00

La Hoja de Trabajo nos permite disponer de un resumen de Saldos, con la que realizaremos el cierre de operaciones con la Cuenta Ganancias y Perdidas, el que es el tema del siguiente capítulo Auto evaluación Comente los actos contables del libro de Compras ¿Que información incluiría Usted en el libro de Diario General? ¿Como abreviaría el proceso de Mayorización?

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