Obligaciones inmediatas

Grupo de Obligaciones inmediatas

Registran aquellas obligaciones de inmediata liquidación que se originan por las operaciones propias de la entidad, así como por los valores recibidos para pagar a terceros.

 

Entre las principales cuentas se encuentran:

2301 Cheques de gerencia

2302 Giros, transferencias y cobranzas por pagar

2303 Recaudaciones para el sector público

2304 Valores en circulación y cupones por pagar

 

Cheques de gerencia; Giros, transferencias y cobranzas por pagar; y Recaudaciones para el sector público

Para el análisis e identificación de las referidas cuentas es necesario identificar porque se originan y sus registros:

1. Cheques de Gerencia de una institución financiera es producto liquidar sus gastos o sus obligaciones por lo que se emiten para ser entregados, pero que aún no han sido efectivizados por los beneficiarios; ejemplo: el poseedor de un depósito a plazos de 25.000,00 USD  decide retirar su dinero, por lo que le entregan un cheque de gerencia por el capital, quedando pendiente liquidar los intereses. 

Código	Cuenta	Debe	Haber
2103	Depósitos a plazo	25.000,00
2301	Cheques de gerencia		25.000,00

 

2. Giros, transferencias y cobranzas se originan en la recepción de dineros provenientes de otras plazas o del exterior los mismos que serán entregados a clientes o terceras personas; ejemplo: el Banco N.N. es notificado por un banco internacional que en la cuenta corriente que mantiene en el Banco Central recibió el valor de 15.000,00 para ser entregado a un beneficiario a la presentación de su identificación; su registro es:

Código	Cuenta	Debe	Haber
1102	Depósitos para encaje	15.000,00
2302	Giros, transferencias y cobranzas por pagar		15.000,00

 

3. Recaudaciones para el sector público se originan en los servicios de cobro que ha prestado la institución a favor de una empresa del sector público y que luego le serán entregados; ejemplo de ello en el transcurso del día el Banco ha recaudado 850,00 USD. de varios usuarios de la luz eléctrica, el valor será entregado a futuro, por lo tanto el registro es:   

Código	Cuenta	Debe	Haber
1101	Caja	850,00
2303	Recaudaciones para el sector público		850,00

 

Valores en circulación y cupones por pagar

El Banco Central de cada país es el único que puede emitir papel moneda para cumplir con su función financiera y económica; en base a que tienen garantías reales como son: oro, petróleo o balanza positiva de pagos, entre otros.

Ya que los bancos públicos o privados no lo pueden hacer recurren a la emisión de bonos, obligaciones y otros títulos y valores, una vez vendidos se convertirán en dinero, que permitirá concretar para lo que fue emitido el título.

Para construir un puente se financio mediante la emisión de bonos, entonces un inversionista compra bonos y entrega dinero en efectivo, este inversionista se beneficiara cuando recaude el valor del bono más los intereses que genere.

En empresa requiere capital de trabajo, recurre al banco y le entrega en hipoteca un activo; la institución financiera al tener esta hipoteca le permite emitir títulos llamados “obligaciones”; con las venta de las obligaciones se consigue el dinero en efectivo o el capital de trabajo; el responsable de pagar las obligaciones más los intereses es la empresa que entrego la hipoteca del bien; si no paga perdería el bien.

La emisión de otros títulos y valores, sirven para fondear capitales de trabajo, obras, construcciones que requieren empresas, por lo que ellas recurren a los bancos e instituciones financieras ya que son por ley quienes pueden hacerlo.

Normalmente se emitirán títulos y valores por el 70% del valor real de la garantía o activo, ejemplo de ello es que la empresa YYY entrega una garantía real de 10 millones y se emiten Bonos por 7 millones, su registro es:

Código	Cuenta	Debe	Haber
14	Cartera de crédito	7.000.000,00
2304	Valores en circulación y cupones por pagar		7.000 000,00

 

Se vende el 10% de los bonos, el dinero servirá para fondear el proyecto de la empresa, si la institución financiera se encarga de vender y recaudar el registro sería:

Código	Cuenta	Debe	Haber
1101	Caja	7.000.000,00
2302	Cobranzas por pagar		7.000.000,00

 

Cuando entregue el dinero recaudado al cliente mediante una nota de crédito en la cuenta corriente, se registrara.

Código	Cuenta	Debe	Haber
2302	Cobranzas por pagar	7.000.000,00
210110	Depósitos que no generan intereses		7.000.000,00