Operaciones Interbancarias

Operaciones Interbancarias

Este tipo de operaciones activas se da entre instituciones financieras privadas o públicas, están compuestas por:

Grupo

12 Operaciones Interbancarias

Código

1201

1202

1299

Nombre:

Fondos interbancarios vendidos

Operaciones de reporto con instituciones financieras

(Provisión para operaciones interbancarias y de reporto)

 

Fondos interbancarios vendidos

Se identifica porque intervienen dos instituciones financieras

  • La que vende es porque tiene exceso de liquidez, por lo tanto el encaje bancario que reposa en Banco Central es superior al que necesita.
  • La institución financiera que compra es porque necesita cubrir el encaje bancario, por lo tanto necesita dinero efectivo para ser depositado en Banco Central.

En las cuentas de código 1201 Fondos Interbancarios Vendidos se registran la colocación de fondos en otras entidades financieras y que no deben exceder de 8 días, en Ecuador se utiliza al Banco Central como intermediario para que efectué los movimientos en las respectivas cuentas corrientes que cada institución mantiene.

En el cálculo de interés por la colocación es normalmente interés simple.

En el caso de que una institución no pueda cumplir con la obligación de devolver el fondo interbancario corresponde a aquella que lo facilitó registran en la cuenta 1401 Cartera de créditos comercial por vencer (máximo 30 días); considera los siguientes ejemplos:

  1. La institución “A” vende o coloca 1.000.000,00 a la institución “B”; por el tiempo de 7 días al 14,35%; su registro en la institución “A” es:

Código

Cuenta

Debe

Haber

1201

Fondos interbancarios vendidos

1.000.000,00

 

1102

          Depósitos para encaje

 

1.000.000,00

Reflejando que el Banco Central realizo una nota de débito por la transferencia que realizó de los fondos de la institución “A” a la “B”

  • 2. Al 7 día, la institución “B” devuelve por intermedio del Banco Central los fondos más el interés, por lo que el cálculo de los intereses y el registro en la entidad “A” es:
  • Interés =     K X % X (días/360)

       2 790, 28 = 1.000.000,00 X 14,35% X (7 / 360)

Código

Cuenta

Debe

Haber

1102

Depósitos para encaje

1.002.790,28

 

1201

        Fondos interbancarios vendidos

 

1.000.000,00

510205

        Intereses ganados fondos interbancarios vendidos

 

2.790,28

El Banco Central al realizar la nota de crédito en la cuenta corriente de la Institución “A” lo realiza por el capital más los intereses que entrego la entidad “B”

  • 3. En algunos países se acostumbra retener un porcentaje sobre los rendimientos financieros (ganancias) los mismos que son entregados a las instituciones públicas encargadas de los impuestos, en el caso de Ecuador es el Servicio de Rentas Internas; del pago anterior sobre los intereses se retiene el 10% el registro sería:

        El interés es:2.790,28

        Retención es:2.790,28 X 10%

        Retención es: = 279,03

Código

Cuenta

Debe

Haber

1102

Depósitos para encaje

1.002.790,27

 

161425

Impuestos (retención)

            279,03

 

1102

        Depósitos para encaje

 

279,03

1201

        Fondos interbancarios vendidos

 

1.000.000,00

510205

        Intereses ganados fondos interbancarios vendidos

 

2.790,28

El registro permite identificar que el Banco Central mediante una nota de débito a la cuenta de la institución “A” retuvo y entrego la retención sobre rendimientos financieros y los entrego al Servicio de Rentas Internas.

Por otra parte, cuando la institución liquide sus impuestos podrá deducir lo que entrego y que está registrado en la cuenta de impuestos 161425 Impuestos, a la liquidación correspondería realizar:

Código

Cuenta

Debe

Haber

4504

Impuestos pagados x anticipado

279,03

 

161425

            Impuestos (retención)

          

279,03

Otra forma de registro es cuando la institución “B” se convierte en agente de retención por lo tanto ella entregara al S.R.I. a retención 

Código

Cuenta

Debe

Haber

1102

Depósitos para encaje

1.002.511,24

 

4504

Impuestos pagados x anticipado

            279,03

 

1201

        Fondos interbancarios vendidos

 

1.000.000,00

510205

        Intereses ganados fondos interbancarios vendidos

 

2.790,27

Se observa que a la entidad ingreso el valor neto que es el capital más interés sin el descuento, por lo tanto para que se configure correctamente el registro es necesario que se obtenga de la institución “B” el documento “retención en la fuente sobre rendimientos financieros” ya que con este se comprueba que ella se compromete y tiene la obligación de entregar la retención al SRI.

  • 4. El siguiente registro correspondería si la institución “B” no puedo pagar el fondo interbancario, inmediatamente corresponde a la institución “A” generar el un préstamo no mayor a 30 días:

Código

Cuenta

Debe

Haber

1401

Cartera de créditos comercial (menor a 30 días)

1.002.790,27

 

1201

        Fondos interbancarios vendidos

 

1.000.000,00

510205

        Intereses ganados fondos interbancarios vendidos

 

      2.790,27

Lo lamentable de este registro es que identifica que la entidad “B” tiene un alto riesgo de liquidez, y que las demás instituciones duden en volver a realizar operaciones de fondos interbancarios vendidos con ella; otro pensamiento financiero es que la institución “A” se puede convertir en dueña de la institución “B”.

 

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Conoce al autor

Juan Carlos Flores Cruz

Magister en Administración de Empresas - MBA

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