Grupo de Fondos Disponibles

En cuadro adjunto se enlistan las cuentas contables de las instituciones financieras de Ecuador que se encuentran en el grupo 11 conocido como Fondos Disponibles; que manejan el numerario o efectivo, los depósitos efectivos que se encuentran en el Banco Central, los que se encuentran en otras instituciones financieras; además de los cheques o efectos de cobro inmediato a ser efectivizados en la localidad, y remesas en tránsito que incluyen cheques a ser efectivizados de otras localidades u otros países:

Grupo

11 Fondos Disponibles

Código

1101

1102

1103

1104

1105

Nombre:

Caja

Depósitos para encaje

Bancos y otras instituciones financieras

Efectos de cobro inmediato

Remesas en tránsito

 

Sobre la utilización de estas cuentas ya se realizaron registros contables en el momento en que se revisó el estudio de Depósitos y Remesas.

Únicamente se considera un posible registro contable en el caso en que la institución cobre comisión por hacer la gestión de efectivización de los cheques o money order, estas comisiones son un porcentaje sobre el valor que se gestionó, ese valor es debítado de la cuenta corriente o de ahorros del cliente o inclusive recaudarse en efectivo, y establece el siguiente registro:

Código

Cuenta

Debe

Haber

1101

Caja

           XXX

 

210101

Depósitos monetarios

           XXX

 

210135

Depósito de ahorro

           XXX

 

5290

       Comisiones ganadas otras

 

             XXX

 

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Conoce al autor

Juan Carlos Flores Cruz

Magister en Administración de Empresas - MBA

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