Depósito en efectivo y cheques

Depósito en efectivo y cheques

2. Otro cliente mediante una papeleta de depósito de ahorros entrega 100,00 USD y 200,00 USD en cheques de la jurisdicción en su banco, el registro para la institución es:

 

Código	Cuenta	Debe	Haber
1101	Caja	100,00
1104	Efectos de cobro inmediato	200,00
210135	Depósitos de ahorro		300,00

 

Código	Cuenta	Debe	Haber
1105	Remesas en tránsito	200,00
1104	Efectos de cobro inmediato		200,00
210135	Depósitos de ahorro	200,00
210135xx	Depósito de ahorro por confirmar		200,00

 

Para el banco ingresa en una cuenta del activo “Caja” el valor del efectivo y los cheques conocidos como efectos de cobro inmediato (en otras partes órdenes de pago) en otra cuenta del activo; y así mismo tiene una obligación con el cliente registrado en una cuenta del pasivo llamada “Depósitos de ahorros”; entendiéndose que el banco tiene una obligación inmediata por 100,00 y que está gestionado ante otra institución la efectivización de 200,00.

Además, se crean dos asientos transitorios de control (con cuentas transitorias marcadas con rojo), por la gestión de cobro (48 horas), ya que los cheques van por cámara de compensación.

El primero asiento es de los activos, y controla los cheques que están en procesos de efectivización; el segundo es de los pasivos y controla la  disponibilidad del efectivo del cliente (ratificando que un cheque tarda en convertirse en dinero en efectivo en 2 días). Una vez efectivizado los asientos transitorios tiene que cerrarse de la siguiente forma:

Código	Cuenta	Debe	Haber
1102	Depósitos para encaje	200,00
1105	Remesas en tránsito		200,00
210135xx	Depósitos de ahorro por confirmar	200,00
210135	Depósito de ahorro		200,00

 

Se confirma que las cuentas transitorias fueron cerradas, en el caso de la cuenta del activo directamente en la cuenta Depósitos para encaje que refleja el dinero en efectivo que la institución bancaria mantiene en el Banco Central, lugar donde se realizó la compensación.