Depósito con cheques no efectivizados
3. Partiendo del ejemplo anterior consideremos que dentro del valor de 200,00 USD. solo se efectivizaron 130,00 USD y no se pudo efectivizar 70.00 USD que correspondía a un cheque que no tenía fondos; por lo tanto es necesario devolver al cliente; por lo tanto los registros debe ser:
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Código |
Cuenta |
Debe |
Haber |
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PRIMER MOMENTO |
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1102 |
Depósitos para encaje |
130,00 |
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169015 |
Cheques protestados y rechazados |
70,00 |
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1105 |
Remesas en tránsito |
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200,00 |
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SEGUNDO MOMENTO |
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210135xx |
Depósitos de ahorro por confirmar |
200,00 |
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210135 |
Depósito de ahorro |
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130,00 |
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169015 |
Cheque protestados y rechazados |
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70,00 |
Lo que se puede indicar es que las cuentas transitorias Remesas en tránsito y Depósitos de ahorro por confirmar fueron cerradas (neteadas), de esa forma eliminan su transitoriedad.
La explicación de porqué se utiliza y se cierra (netea) la cuenta 169015 Cheques protestados y rechazados, es muy fácil, se trata de dos momentos:
El primer momento corresponde a que en el proceso de cámara de compensación la entidad financiera que llevo el cheque es comunicada que ese cheque no tiene fondos, que salió protestado o rechazado en definitiva que es malo, lo cual se demuestra con los sellos que tiene de porque es malo.
El segundo momento, se refiere a la notificación que da la institución financiera al cliente indicándole que en el depósito existía uno o más cheques que no se efectivizaron, por lo cual se crea la “Nota de Débito” que constará en el estado de cuenta, en la cartola de ahorros, o simplemente como N/D para el cliente.
