Plazo medio de cobro, de pago, de almacén

Para el cálculo del ciclo de explotación se pueden utilizar los siguientes ratios:

 

A) Plazo medio de almacén: mide el número de días que la materia prima está en almacén antes de comenzar el proceso de fabricación. Se calcula:

(saldo medio en almacén/consumo anual de materias primas) * 365

 

El saldo medio de materias primas en almacén se puede estimar:

(existencias iniciales + existencias finales)/2

 

B) Plazo medio de fabricación: mide la duración en días del proceso de fabricación. Se calcula:

(saldo medio de productos en curso/coste de la producción anual)* 365

 

El saldo medio de productos en curso se puede estimar:

(saldo al comienzo de ejercicio + saldo al cierre de ejercicio)/2

 

 

C) Plazo medio en almacén del producto terminado: número de días que pasa en almacén el producto final antes de ser vendido. Se calcula:

(saldo medio de productos terminados/coste de las ventas)*365

 

El saldo medio de productos terminados se puede estimar:

(saldo al comienzo de ejercicio + saldo al cierre de ejercicio)/2

 

D) Plazo medio de cobro: número de días que transcurre desde que el producto es vendido hasta que el cliente paga su compra. Se calcula:

(saldo medio de clientes/ventas)*365

 

El saldo medio de clientes se puede estimar:

(clientes al comienzo de ejercicio + clientes al cierre de ejercicio)/2

 

Una vez calculados estos ratios, la duración del ciclo de explotación sería:

Ciclo de explotación = A + B + C + D

 

De este ciclo de explotación se podrían depurar los aplazamientos que los distintos acreedores conceden a la empresa, siendo uno de los más relevantes el que otorgan los proveedores y que se denomina plazo medio de pago.

 

E) Plazo medio de pago: número de días que transcurre desde que la empresa adquiere la materia prima hasta que paga al proveedor. Se calcula:

(saldo medio de proveedores/compra de materias primas)*365

 

El saldo medio de proveedores se puede estimar:

(proveedores al comienzo de ejercicio + proveedores al cierre de ejercicio)/2

 

Depurando este efecto, el ciclo de explotación quedaría:

Ciclo de explotación = A + B + C + D - E

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