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Estado de origen y aplicación de fondos

El Estado de origen y aplicación de fondos es una información adicional que facilitan las empresas en sus cuentas anuales, en la que se detallan:

 

Los recursos que han entrado en la empresa durante el ejercicio y la utilización que se les ha dado.

 

El efecto que este movimiento de entrada y aplicación de recursos ha tenido en el activo circulante.

 

Esta información nos permite conocer si los recursos generados en la actividad han sidosuficientes para atender la financiación requerida o si, por el contrario, la empresa ha tenido que recurrir a fuentes adicionales de financiación.

 

Esta información distingue:

  • Orígenes: son los recursos que entran en la empresa.
  • Aplicaciones: son el destino que se les da a dichos fondos.

 

En los Orígenes se incluyen:

Beneficios del ejercicio
Aumento del exigible a l/p
Aumento de los fondos propios
Disminución del fondo de maniobra
Disminución del activo fijo

 

En las Aplicación entran:

Pérdidas del ejercicio
Aumento del fondo de maniobra
Aumento del activo fijo
Reducción del pasivo exigible l/p
Reducción de los fondos propios

 

Por tanto:

El aumento de cuentas del Pasivo y la disminución de cuentas del Activo son orígenes.

 

La empresa puede generar fondos aumentando sus fondos propios o recurriendo a endeudamiento bancario (aumentos del Pasivo), o bien vendiendo un inmueble (disminuciones del Activo).

 

El aumento de cuentas del Activo y la disminución de cuentas del Pasivo son aplicaciones.

 

La empresa puede utilizar estos fondos adquiriendo un inmueble (aumento del Activo), o bien devolviendo un crédito (disminución del Pasivo).

 

El Estado de origen y aplicación de fondos presenta la siguiente estructura:

Estado de origen y aplicación de fondos

 

En definitiva:

Se presentan los balances del último ejercicio y del anterior y se calculan las diferencias que se han producido en las distintas partidas.

 

Se calculan las variaciones que han afectado al circulante (Activo y Pasivo), o lo que es lo mismo, la variación que ha experimentado el fondo de maniobra.

 

Se calcula el movimiento de orígenes y aplicaciones de fondos del resto de cuentas(excluidas ya las del circulante).

 

Se elabora un cuadro resumen, distinguiendo:

Fondos generados en la actividad de la empresa (resultados).

Otros fondos generados.

Aplicaciones que se han dado a estos fondos.

Variación del fondo de maniobra.

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