10 Cierre de Operaciones

En este capitulo explicaremos el procedimiento de cierre de operaciones, el que parte de la Hoja de Trabajo.

Hoja de trabajo
Cod	Cuenta	Balance		Gestion
		Activo	Pasivo	Gastos	Ingresos
101	Caja	34,500.00
104	Banco los Andes	36,000.00
121	Clientes Norte	250.00
122	Clientes Sur	300.00
201	Mercaderías C Std	600.00
202	Mercaderías A4	0.00
401	Tribuidos Por Pagar IGV		4,327.29
42	Proveedores		497.50
54	Capital		50,000.00
60	Compras			80,250.00
61	Variación de Existencias				80,250.00
65	Cargas Diversas			6,550.00
69	Costo de Ventas			79,650.00
70	Ventas				103,025.21
	Sumas	71,650.00	54,824.79	166,450.00	183,275.21
	Saldo		16,825.21	16,825.21
	Balance	71,650.00	71,650.00	183,275.21	183,275.21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Disponemos de la información de la Hoja de Trabajo en cuantas de Balance y Cuentas de Gestión, luego sumamos todas las columnas. Las que nos reportan diferencias de 16,825.21 cifra con la que equilibraremos las cuentas de Balance y las cuentas de Gestión.

Ahora bien, Téngase en cuenta que se ha decidido el cierre de operaciones, lo que da motivo de cancelar las cuentas de Gestión, según su función de Gastos e Ingresos; vale decir: las cuentas Compras, Cargas Diversas y Costo de Ventas; cargando a la cuenta Ganancias y Perdidas. Los ingresos por Variación de Existencias y Ventas abonando a Ganancias y Perdidas.

Diario General, Año xxxx
	Mayor	Cta	Detalle	Parcial	Debe	Haber
			7                                  .
	-7-	69	Costo de Ventas		79,650.00
	-7-	201	A Mercaderías C Std			21,150.00
	-7-	202	A Mercaderías A 4			58,500.00
	-7-	30/04	Por las Salidas de Mercaderías de Almacén
			8                                  .
	-8-	80	Ganancias y Perdidas		166,450.00
	-8-	60	A Compras			80,250.00
	-8-	65	A Cargas Diversas			6,550.00
	-8-	69	A Costo de Ventas			79,650.00
	-8-	30/04	Por el cierre de Operaciones de Gastos
			9                                  .
	-9-	61	Variación de Existencias		80,250.00
	-9-	70	Ventas		103,025.21
	-9-	80	A Ganancias y Perdidas			183,275.21
	-9-	30/04	Por el Cierre de las Operaciones de Ingresos
			10                                .

 

Luego se procede a efectuar la mayorización de los asientos  Ocho y Nueve en nuestro caso, en sus respectivos Mayores. Obsérvese como las cuentas que han intervenido en el control de la gestión del negocio llegan a balancearse o establecer saldo cero, lo que nos da a entender la conclusión de las operaciones de compra/venta.

La única cuenta desbalenceada que nos queda, es la cuenta de Ganancias y Perdidas, donde al realizar la diferencia entre el Debe y Haber nos determinará el resultado del negocio, hasta ese momento; en nuestro caso 16,825.21.

El resultado obtenido pasara al patrimonio del negocio para balancear el Activo y Pasivo al momento del cierre de operaciones, que dando a disposición del dueño o promotor del Negocio.

Observemos ahora como queda nuestra Hoja de Trabajo, luego de mayorizar los asientos 8 y 9  de cierre de operaciones. Mostrando los saldos de las cuentas de balance las que son consideradas permanentes, proporcionándonos la información del estado de resultados de nuestras operaciones al cierre de las actividades.

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Cada cuanto tiempo elaboraría usted la Hoja de Trabajo de una panadería, de una Sastrería y del servicio de transporte urbano. Y explique ¿Por qué?

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