Sistema de Pólizas Contables (Ejercicio)

Comenzamos con los siguientes datos:

Empresa: “Sullivan y compañía S de RL de CV”       Período: Febrero 2001

Asiento 1.- 1/Feb/2001 - Asiento de apertura:

101	Caja		201	Proveedores
101.01	Fondo Fijo	4,000.00	201.01	Pinturmex SA de CV	15,000.00
102	Bancos		201.02	Rosbel Tijera	9,000.00
102.01	Banamex cta. 1345	130,000.00	201.03	Insurgentes Mantto.	35,000.00
102.02	HSBC cta. 4975	75,000.00	204	Acreedores Diversos
104	Clientes		204.01	Rubén Altamirano	30,000.00
104.01	Joaquín Estrada	15,000.00	204.02	Rosbel Tijera	5,000.00
104.02	Rubén Altamirano	66,00.00	210	Anticipo de Clientes
107	Deudores diversos		210.01	Joaquín Estrada	5,000.00
107.01	Luis Velázquez	9,000.00	300	Capital
111	Mobiliario y equipo de of.		300.01	Capital social	150,000.00
111.01	Escritorios	25,000.00	300.02	Resultado de ej. ant.	283,000.00
111.02	Archiveros	14,000.00
113	Equipo de cómputo
113.01	Computadoras Lenocin	24,000.00
120	Depósitos en garantía
120.01	Ciferin SA de CV	35,000.00
126	Propaganda y publicidad
126.01	Publicidad en radio	135,000.00

Primero analizaremos la naturaleza de este asiento, como no genera una entrada ni una salida de dinero, la póliza en la que se registrará será en una póliza de diario así como en el libro mayor y auxiliar:

Asiento 2.- 5/Feb/2001 - Se recibió un pago del Sr. Joaquín Estraza por $9,000.00 con el cheque no. 3749, depositado a la cuenta 4975.

Como recibimos dinero, la póliza para registrar este asiento será una póliza de ingresos:

Asiento 3.- 10/Feb/2001 – Se les liquidó a los proveedores sus respectivas cuentas mediante transferencia bancaria de la cuenta 1345.

En este caso, se está registrando una salida de dinero, por lo que la póliza de registro será la póliza de egresos:

Asiento 4.- 22/Feb/2001 – Se tuvieron algunas reuniones con varios clientes y proveedores, en las cuales se llegaron a los siguientes acuerdos:

• Al cliente Joaquín Estraza se le compensará un saldo que había dado como anticipo.
• Al cliente Rubén Altamirano se le tomará a cuenta el saldo que se le debe.

Nuevamente, analizamos la naturaleza de estas operaciones que no generan entrada ni salida de dinero, por lo que la póliza que se utilizará será una de diario:

 

Asiento 5.- 26/Feb/2001 – Se depositó el saldo del fondo fijo de caja en la cuenta 1345.

Como puedes ver, este asiento se puede entender como un ingreso y como un egreso, sin embargo será un diario, ya que no existe una salida de dinero como tal ni una entrada de dinero tampoco:

Listo, tenemos el libro mayor y auxiliar terminado:

Elaboramos balanza de comprobación (no hoja de trabajo) para corroborar que se cumplió la partida doble:

Ya que corroboramos que la partida doble se cumplió, elaboramos un balance general en forma de reporte con los saldos que arrojo la balanza:

Hemos terminado el ejercicio, por lo que te pido nuevamente que si tienes alguna duda con lo visto hasta ahora, lo compartas en los comentarios o bien, me contactes a través del buzón que está debajo.

Continuemos con la siguiente lección.