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¿Cómo Funciona AulaFácil?

Sistema de Pólizas Contables (Ejercicio)

Comenzamos con los siguientes datos:

Empresa: “Sullivan y compañía S de RL de CV”       Período: Febrero 2001

Asiento 1.- 1/Feb/2001 - Asiento de apertura:

101 Caja   201 Proveedores  
101.01 Fondo Fijo 4,000.00 201.01 Pinturmex SA de CV 15,000.00
102 Bancos   201.02 Rosbel Tijera 9,000.00
102.01 Banamex cta. 1345 130,000.00 201.03 Insurgentes Mantto. 35,000.00
102.02 HSBC cta. 4975 75,000.00 204 Acreedores Diversos  
104 Clientes   204.01 Rubén Altamirano 30,000.00
104.01 Joaquín Estrada 15,000.00 204.02 Rosbel Tijera 5,000.00
104.02 Rubén Altamirano 66,00.00 210 Anticipo de Clientes  
107 Deudores diversos   210.01 Joaquín Estrada 5,000.00
107.01 Luis Velázquez 9,000.00 300 Capital  
111 Mobiliario y equipo de of.   300.01 Capital social 150,000.00
111.01 Escritorios 25,000.00 300.02 Resultado de ej. ant. 283,000.00
111.02 Archiveros 14,000.00      
113 Equipo de cómputo        
113.01 Computadoras Lenocin 24,000.00      
120 Depósitos en garantía        
120.01 Ciferin SA de CV 35,000.00      
126 Propaganda y publicidad        
126.01 Publicidad en radio 135,000.00      

Primero analizaremos la naturaleza de este asiento, como no genera una entrada ni una salida de dinero, la póliza en la que se registrará será en una póliza de diario así como en el libro mayor y auxiliar:

Asiento 1
Asiento 1
Asiento 1 Mayor
Asiento 1 Mayor
Asiento 1 Auxiliar
Asiento 1 Auxiliar

Asiento 2.- 5/Feb/2001 - Se recibió un pago del Sr. Joaquín Estraza por $9,000.00 con el cheque no. 3749, depositado a la cuenta 4975.

Como recibimos dinero, la póliza para registrar este asiento será una póliza de ingresos:

Asiento 2
Asiento 2
Asiento 2 Mayor
Asiento 2 Mayor
Asiento 2 Auxiliar
Asiento 2 Auxiliar

Asiento 3.- 10/Feb/2001 – Se les liquidó a los proveedores sus respectivas cuentas mediante transferencia bancaria de la cuenta 1345.

En este caso, se está registrando una salida de dinero, por lo que la póliza de registro será la póliza de egresos:

Asiento 3
Asiento 3
Asiento 3 Mayor
Asiento 3 Mayor
Asiento 3 Auxiliar
Asiento 3 Auxiliar

Asiento 4.- 22/Feb/2001 – Se tuvieron algunas reuniones con varios clientes y proveedores, en las cuales se llegaron a los siguientes acuerdos:

  • Al cliente Joaquín Estraza se le compensará un saldo que había dado como anticipo.
  • Al cliente Rubén Altamirano se le tomará a cuenta el saldo que se le debe.

Nuevamente, analizamos la naturaleza de estas operaciones que no generan entrada ni salida de dinero, por lo que la póliza que se utilizará será una de diario:

Asiento 4
Asiento 4
Asiento 4 Mayor
Asiento 4 Mayor

 

Asiento 5.- 26/Feb/2001 – Se depositó el saldo del fondo fijo de caja en la cuenta 1345.

Como puedes ver, este asiento se puede entender como un ingreso y como un egreso, sin embargo será un diario, ya que no existe una salida de dinero como tal ni una entrada de dinero tampoco:

Asiento 5
Asiento 5
Asiento 5 Mayor
Asiento 5 Mayor
Asiento 5 Auxiliar
Asiento 5 Auxiliar

Listo, tenemos el libro mayor y auxiliar terminado:

Mayor Terminado
Mayor Terminado
Auxiliar Terminado
Auxiliar Terminado

Elaboramos balanza de comprobación (no hoja de trabajo) para corroborar que se cumplió la partida doble:

Balanza de Comprobación
Balanza de Comprobación

Ya que corroboramos que la partida doble se cumplió, elaboramos un balance general en forma de reporte con los saldos que arrojo la balanza:

Balance General Reporte
Balance General Reporte

Hemos terminado el ejercicio, por lo que te pido nuevamente que si tienes alguna duda con lo visto hasta ahora, lo compartas en los comentarios o bien, me contactes a través del buzón que está debajo.

Continuemos con la siguiente lección.

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