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Las Subcuentas - Ejercicio (Parte 2)

En continuación con la lección anterior, ya que se corroboró la partida doble, determinaremos el resultado del ejercicio:

Asiento A. 31/Ene/2016.- Determinamos la utilidad antes de impuestos:

Asiento A Diario
Asiento A Diario
Asiento A Mayor
Asiento A Mayor
Asiento A Auxiliar
Asiento A Auxiliar

Asiento B. 31/Ene/2016.- Traspasamos la utilidad antes de impuestos a la cuenta “Pérdidas y Ganancias”:

Asiento B Diario
Asiento B Diario
Asiento B Mayor
Asiento B Mayor
Asiento B Auxiliar
Asiento B Auxiliar
Asiento B Hoja de Trabajo
Asiento B Hoja de Trabajo

En este paso, comenzamos a introducir los movimientos en la hoja de trabajo; como podrás observar, inhabilité las columnas para ajustes, pues el ejercicio hasta ahora no los ha requerido.

Asiento C. 31/Ene/2016.-  Ahora determinamos el ISR, la PTU y la reserva legal:

Primero realizamos el cálculo de acuerdo a los porcentajes aplicables:

Ej Subcuentas   Cálculo de impuestos a la utilidad
Cálculo de impuestos a la utilidad

Ahora, realizamos el asiento:

Asiento C Diario
Asiento C Diario
Asiento C Mayor
Asiento C Mayor
Asiento C Auxiliar
Asiento C Auxiliar
Asiento C Hoja de Trabajo
Asiento C Hoja de Trabajo

Agregué la cuenta “Impuestos a la utilidad” para que puedan visualizar el movimiento con las subcuentas y la hoja de trabajo.

Asiento D.- 31/Ene/2016.- Determinamos la utilidad neta, traspasando el saldo de los impuestos a la utilidad a la cuenta “pérdidas y ganancias”:

Asiento D Diario
Asiento D Diario
Asiento D Mayor
Asiento D Mayor
Asiento D Auxiliar
Asiento D Auxiliar

Asiento E.- 31/Ene/2016.- Finalizamos el ejercicio con el traspaso de la utilidad neta a la cuenta capital.

Asiento E Diario
Asiento E Diario
Asiento E Mayor
Asiento E Mayor
Asiento E Auxiliar
Asiento E Auxiliar
Asiento E Hoja de Trabajo
Asiento E Hoja de Trabajo

Al final, el libro diario, mayor y auxiliar quedarán así:

Libro Diario Terminado
Libro Diario Terminado
Libro Mayor Terminado
Libro Mayor Terminado
Libro Auxiliar Terminado
Libro Auxiliar Terminado

Ahora determinaremos los saldos previos al balance en la hoja de trabajo para la elaboración del balance general en forma de cuenta:

Hoja de Trabajo Terminada
Hoja de Trabajo Terminada

Ya que determinamos los saldos, procedemos a elaborar el balance general en forma de cuenta tomando los saldos previos al balance de la hoja de trabajo:

Balance General
Balance General

Les anexo un ejemplo de las relaciones analíticas de las cuentas que aparecen en el balance:

RELACIONES ANALITICAS
RELACIONES ANALÍTICAS

¡Listo! Finalizamos el ejercicio, lo único que deberás elaborar será el estado de resultados, si no lo recuerdas repasa la lección 3 y 4 del curso II.

 

Como ves no es complicado, sólo que son más datos y evidentemente es necesario que pongas mayor atención a los detalles.

Cabe mencionar que en la práctica, los sistemas contables totalizan las cuentas de mayor, por lo que las cuentas que utilizas en sí son las subcuentas, pero eso es otro tema que quizá más adelante tenga oportunidad de compartirte.

Comparte tu opinión sobre las subcuentas en la caja de comentarios.

 

Te dejo un ejercicio con subcuentas, revisa las observaciones al final del ejercicio.

EJERCICIO CON SUBCUENTAS
EJERCICIO CON SUBCUENTAS
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