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Ejercicio

Calcular el estado de origen y aplicación de fondos de la Empresa San Jacinto.

Balance

Balance

 

Respuesta: calculamos el Estado de origen y aplicación de fondos.

Estado de origen y aplicación de fondos.

 

Se pueden realizar las siguientes consideraciones:

La Empresa San Jacinto ha obtenido en el ejercicio unos resultados de 100 millones ptas.

 

Además, ha generado recursos adicionales por otros 60 millones ptas. (50 millones ptas. por incremento de los fondos propios y 10 millones ptas. por aumento de su deuda con otros deudores a l/p).

 

En total, esta empresa ha generado en el ejercicio recursos por importe de 160 millones ptas. Sin embargo, ha utilizado fondos (sin incluir el circulante) por importe de 300 millones ptas.:

 

Inversión en inmovilizado material por 275 millones ptas.

 

Cancelación de créditos a l/p con la banca por importe de 25 millones ptas.

 

Esta actuación le ha generado un déficit de 140 millones ptas, que ha cubierto disminuyendo considerablemente su fondo de maniobra.

 

Su circulante ha generado fondos por importe de 220 millones ptas (155 millones ptas. aumentando su endeudamiento a corto plazo y 65 millones ptas. reduciendo algunas partidas de su activo circulante).

 

De estos 220 millones ptas., tan sólo ha destinado 80 millones ptas. a otras partidas del circulante (existencias y clientes), mientras que el resto lo ha dedicado a cubrir su déficit de financiación.

 

Con ello, el fondo de maniobra ha sufrido en el último ejercicio un grave deterioro, disminuyendo en 140 millones ptas, con lo que ha pasado a ser negativo:

fondo de maniobra

 

La situación actual de la Empresa San Jacinto es preocupante, presentando un serio problema de liquidez que debería de solucionar a la mayor brevedad.

 

La política financiera seguida es muy poco recomendable: no se pueden realizar fuertes inversiones en inmovilizado sin disponer de los recursos necesarios y teniendo que utilizar recursos a corto plazo y reducir partidas del activo circulante.
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