Los recursos que han entrado en la empresa durante el ejercicio y la utilización que se les ha dado.

El efecto que este movimiento de entrada y aplicación de recursos ha tenido en el activo circulante.

Orígenes: son los recursos que entran en la empresa.

Aplicaciones: son el destino que se les da a dichos fondos.

Beneficios del ejercicio

Aumento del exigible a l/p

Aumento de los fondos propios

Disminución del fondo de maniobra

Disminución del activo fijo

Pérdidas del ejercicio

Aumento del fondo de maniobra

Aumento del activo fijo

Reducción del pasivo exigible l/p

Reducción de los fondos propios

El aumento de cuentas del Pasivo y la disminución de cuentas del Activo son orígenes.

La empresa puede generar fondos aumentando sus fondos propios o recurriendo a endeudamiento bancario (aumentos del Pasivo), o bien vendiendo un inmueble (disminuciones del Activo).

El aumento de cuentas del Activo y la disminución de cuentas del Pasivo son aplicaciones.

La empresa puede utilizar estos fondos adquiriendo un inmueble (aumento del Activo), o bien devolviendo un crédito (disminución del Pasivo).

Se presentan los balances del último ejercicio y del anterior y se calculan las diferencias que se han producido en las distintas partidas.

Se calculan las variaciones que han afectado al circulante (Activo y Pasivo), o lo que es lo mismo, la variación que ha experimentado el fondo de maniobra.

Se calcula el movimiento de orígenes y aplicaciones de fondos del resto de cuentas (excluidas ya las del circulante).

Se elabora un cuadro resumen, distinguiendo:

Fondos generados en la actividad de la empresa (resultados).

Otros fondos generados.

Aplicaciones que se han dado a estos fondos.

Variación del fondo de maniobra.

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